Audit Sampling Manual October 2010

T able of ContentsSampling ManualTable of ContentsChapter 1 Purpose & Requirements of Sampling for Tax Auditing . . . . . . . . . . . . 1Statutory Requirements . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1Generally Accepted Auditing Standards . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2Generally Recognized Sampling Techniques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2Statistical vs . Non-statistical Sampling . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4Chapter 2 Overview of the Sampling Process . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5Overview . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5Gather Information to Plan the Sample . 5Define the Population and Stratify into Sub-populations as Needed . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7Compile Base Amounts . 8Establish correspondence . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10Choose the Type of Sampling Unit and Determine the Sample Size . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11Select the Sample Units . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...