Le contrôle interne, livre ebook

Sommaire :
Chapitre I. Cadre conceptuel
I. Définitions et objectifs
1. Définitions
2. Objectifs
II. L’importance du contrôle interne
1. Les pertes de biens
2. Les registres comptables peu fiables
3. L’inefficacité et l’inefficiente des opérations
4. Le non-respect des politiques et procédés établis
III. Les principes du contrôle interne
1. Le principe de l’organisation
2. Le principe d’intégration
3. Le principe de permanence
4. Le principe d’universalité
5. Le principe d’indépendance
6. Le principe d’information
7. Le principe d’harmonie
III. Les composantes du contrôle interne
1. Environnement de contrôle
2. L’évaluation des risques
3. Les activités de contrôle
4. L’information et la communication
5. Le pilotage
IV. Les acteurs du contrôle interne
1. Le conseil d’administration ou de surveillance
2. La direction générale
3. L’audit interne
4. Le personnel de la société
V. Les limites du contrôle interne
Chapitre II. La démarché d’évaluation du contrôle interne
I. Prise de connaissance des procédures
II. Evaluation préliminaire des procédures
III. Contrôle du fonctionnement des procédures
IV. Evaluation définitive des procédures
V. Analyse des faiblesses
Chapitre III. L’évaluation de contrôle interne par cycles
I. Contrôle du cycle Achats-fournisseurs
1. Déclenchement de la commande
a) Objectifs du contrôle interne
b) Organisation correspondant à ces objectifs
2. Acceptation et traitement des livraisons (ou des services reçus)
3. Enregistrement des dettes
4. Paiement des factures
II. Contrôle du cycle Ventes-clients
1. Objectif d’exhaustivité des enregistrements des ventes
2. Objectif de réalité des enregistrements
3. Objectif d’évaluation correcte des enregistrements
4. Objectif de spécialisation des exercices
5. Objectif de l’imputation correcte des enregistrements
6. Objectif de totalisation correcte des enregistrements
7. Objectif d’enregistrement et de centralisation corrects des ventes et avoirs comptabilisés
Chapitre IV. Le contrôle interne et le management des risques
I. Notion générales
1. Définitions
2. Objectifs du management du risque
3. Rôles et responsabilité du manager des risques
II. Modèle de gestion des risques
III. L’évaluation des risques